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個稅提前優(yōu)惠將成第三支柱發(fā)展最大動力

個人所得稅是非常重要的，是點燃這個天雷地火的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。個人所得稅怎么來改？我們是處于改革的關(guān)鍵契機，怎么改呢？是這樣的，十八屆三中全會明確個人所得會改革，采取綜合與分類相結(jié)合的模式，這個時候一定要把我們面臨的老齡化去杠桿和個稅改革結(jié)合起來，如果這個時機錯過了，可能五年之后還要進行個稅改革，個稅的法案改革。我覺得我們就更老了，十年之后我們就更老了，再二十年之后就不一定來得及了，所以時機特別重要，所以我這次應(yīng)主辦方要求，在這里反復(fù)說這個，還是心情很急迫的。

我們建議采取一種新的方式，直接是所得稅抵扣8%。8%抵扣，因為我們最高邊際稅率45%，在全球是相當(dāng)高的，達到了北歐的水平。如果不動最高邊際稅率，凡是做個人賬戶的，那就抵扣8%，所有的稅率檔次一律抵扣8%。那么事實上是個減稅，同時豁免進入個人賬戶的資本利得稅。

這樣的話測算一下，就是將來第一支柱?；?0%替代率，第二支柱10%替代率，第三支柱30%，將來我們?nèi)绻苓_到80%，就超過經(jīng)合組織的75%的標(biāo)準(zhǔn)，所以我們的退休生活會比較幸福。所以一半靠國家，靠第一支柱，剩下的一半主要靠第三支柱，還有一些靠單位。

那么主要是稅收抵扣，抵扣我們測算一下，如果按現(xiàn)在來做：一個新人剛工作，25歲，如果給他一個稅收抵扣，他工作到65歲，將來我們要延長退休，要繳費40年，每個月交1000塊錢，到退休的時候在他的個人賬戶中拿到多少錢；另外中人，像我這樣的，45歲，工作到65歲，還有20年，我每個月要允許補交兩千塊錢；還有一個老人，即將退休的，比如說55歲，要允許他補交三千塊錢，都是可以允許補交的，當(dāng)然有個限額。

如果按第三支柱的收益率是4%，這個相對比較低了，就是十年期國債加100個基點來測算，大家猜一猜是多少錢？新人如果是每個月交1000塊錢，賬戶未來余額是118萬。它的增值部分是將近60%，所以退休的時候領(lǐng)3000塊錢是沒有問題的；如果是中人交240個月，他交2000塊錢，將來退休是73萬，領(lǐng)3000塊錢也沒問題；老人交120個月，允許他多交3000塊錢，所以到時候44萬，也是沒問題的。所以只要有這個賬戶建立，它就能夠保證30%的替代率。

這個是非常重要的，所以早建比晚建好，而且要允許中人補交，老人多交這樣一個社會，同時要有個設(shè)計限額，不能說過非常有錢，我就多交，多交以后又免稅，整個又促使社會不公正，這也不行的。還是要有個上限，上限以后再下面允許不同年齡段的補交。

所以建立個人賬戶一石三鳥，完善我國的養(yǎng)老體系，通過稅前抵扣降低個人稅負，激勵主動報稅，培養(yǎng)納稅習(xí)慣，有助于個人完善所得稅的整個完稅的好轉(zhuǎn)。我們預(yù)計如果是有一個抵扣，大家看我們交個人所得稅的可能還不到一億人，交社保的大約3.5億人，如果把第三支柱放進去了，你要想有第三支柱，必然交所得稅，所以你降個8%，實際上犧牲了一點小錢，但是稅基在擴大，個人所得稅的總的稅額增加是大概率事件，反而增加了，因為更多的人愿意交這個，這是老百姓最大的需求，就是養(yǎng)老，而且培養(yǎng)了很好的納稅習(xí)慣，同時為去杠桿提供了一個思路和方法。這是一個增量去杠桿。

個人儲蓄這么高，而且個人的財富逐漸的增長，那么如何轉(zhuǎn)化成實體經(jīng)濟的資本金，打造長錢，只有或者是更主要的要通過養(yǎng)老金融，主要是第三支柱的個人賬戶。

這個里頭關(guān)鍵是要結(jié)合個稅改革，而個稅改革到了關(guān)鍵階段，個稅改革現(xiàn)在據(jù)新聞報道的，比如說它有些老人贍養(yǎng)的抵扣，可能還有一些房子按揭的抵扣，可能還有教育抵扣，這些都非常好，還應(yīng)該加一項就是個人賬戶的稅前抵扣或者延遲，這個是機制性的東西，能夠建立一個源源不斷的活水，源源不斷的長錢幫著我們?nèi)ジ軛U。

所以我們現(xiàn)在在個稅改革的一個關(guān)鍵節(jié)點上，我們在面臨著老齡化和超老齡社會來臨的關(guān)鍵節(jié)點上，我們在落實中央的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的關(guān)鍵節(jié)點上，而這些所有的在一起主要還是要把我們的實體經(jīng)濟搞好，關(guān)鍵是要去杠桿，怎么來去杠桿。我認為主要或者是可能唯一的增量辦法就是做好第三支柱的個人賬戶，打造長錢。

所以在這樣一個改革的契機中，我覺得特別需要落實總書記說的及時、科學(xué)、綜合，這個及時是第一位的，過了這個村就沒有這個店，所以需要我們在座的，我們經(jīng)濟學(xué)界的，我們?nèi)鐣暮榛闹?，謝謝大家。

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