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【文/ 觀察者網(wǎng)專(zhuān)欄作者 金鐘】

這幾天網(wǎng)絡(luò)上爆出不少熱點(diǎn)新聞，其中一個(gè)就是英達(dá)在美國(guó)被起訴逃避現(xiàn)金申報(bào)罪，被罰款17.6萬(wàn)美元。按照新聞報(bào)道的事情經(jīng)過(guò)看，英達(dá)在2011年攜帶46萬(wàn)美金現(xiàn)金進(jìn)入美國(guó)，入境時(shí)據(jù)說(shuō)在海關(guān)申報(bào)了這些現(xiàn)金。到了美國(guó)居住地以后，在多個(gè)銀行開(kāi)立賬戶(hù)，然后分50次將這些現(xiàn)金分批存入賬戶(hù)中，每次存款均小于1萬(wàn)美元。此事被查出以后，被指控逃避現(xiàn)金申報(bào)罪的英達(dá)承認(rèn)罪名，接受罰款并補(bǔ)齊稅款。

從美國(guó)法律的角度來(lái)說(shuō)，1970年的銀行保密法規(guī)定銀行等儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)必須將1萬(wàn)美元以上的存款上報(bào)到美國(guó)財(cái)政部。在1986年美國(guó)通過(guò)的反洗錢(qián)法案中規(guī)定，超過(guò)1萬(wàn)美元以上的現(xiàn)金存取款將在電腦網(wǎng)絡(luò)中自動(dòng)生成一個(gè)貨幣交易報(bào)告（Currency transaction report）上報(bào)給美國(guó)財(cái)政部下屬的一個(gè)叫金融犯罪執(zhí)法系統(tǒng)的機(jī)構(gòu)（FinCEN），該信息會(huì)與美國(guó)稅務(wù)署（IRS）、聯(lián)邦調(diào)查局、海關(guān)等等機(jī)構(gòu)共享。

而像英達(dá)這樣將大筆現(xiàn)金化整為零的在1萬(wàn)美元之下分批存入的行為，在1986年就被美國(guó)法律明確規(guī)定為非法，這也是英達(dá)這次被指控和定罪的主要原因。

英達(dá)在聯(lián)邦檢察官辦公室出具的認(rèn)罪書(shū)上簽字

一般來(lái)說(shuō)，采取這種手段規(guī)避這個(gè)貨幣交易報(bào)告的動(dòng)機(jī)通常有兩個(gè)。第一個(gè)是收入來(lái)源非法，規(guī)避該報(bào)告可以避免政府執(zhí)法機(jī)構(gòu)注意到賬戶(hù)所有者的非法活動(dòng)。在信用卡、支票和網(wǎng)絡(luò)支付成為主流支付手段的今天，不法分子則成為現(xiàn)金交易的主要使用者，這里面尤其以毒品販子最常用現(xiàn)金。有熟悉美劇的朋友可能還記得前兩年非?；鸨囊徊棵绖　督^命毒師》中毒品交易現(xiàn)場(chǎng)頻頻出現(xiàn)的那一卷卷美鈔。

而第二個(gè)動(dòng)機(jī)則是逃稅。1萬(wàn)美元以上的大額存款被上報(bào)以后，這些信息會(huì)分享給美國(guó)稅務(wù)署，到了報(bào)稅的時(shí)候，美國(guó)稅務(wù)署會(huì)關(guān)注貨幣交易報(bào)告中提到的存款人的申報(bào)收入，特別是這些存款人是否將這些存款來(lái)源解釋清楚并計(jì)算稅款。

美劇《絕命毒師》劇照

美國(guó)稅法比較復(fù)雜，但是不考慮各種抵扣的話，46萬(wàn)美元收入粗略計(jì)算估計(jì)應(yīng)當(dāng)繳納15萬(wàn)美元以上的稅款。

平心而論，如果不違法，為了節(jié)省這10幾萬(wàn)美元我也會(huì)多開(kāi)幾個(gè)賬戶(hù)，一次次的跑個(gè)50趟銀行去存款，實(shí)際上有許多國(guó)內(nèi)到美國(guó)的投資移民也都是像英達(dá)一樣這么做的。

但是很多人沒(méi)有想到的是，其實(shí)他們完全可以在不違法的同時(shí)，仍然獲得合法避稅的結(jié)果。以英達(dá)的事件來(lái)說(shuō)，相信他的收入是來(lái)源于國(guó)內(nèi)合法的演藝事業(yè)，在國(guó)內(nèi)也都依法納稅。那么他完全可以依照中美兩國(guó)簽訂的稅務(wù)協(xié)議中避免雙重征稅的條款，提供中國(guó)的納稅憑證給美國(guó)稅務(wù)署要求稅負(fù)減免（Form 1116）。

在新聞報(bào)道中提到了英達(dá)補(bǔ)齊稅款，但沒(méi)有提到具體數(shù)額，我想這很可能就是因?yàn)榘凑蘸戏ū芏惙绞接?jì)算的他應(yīng)該繳納稅款其實(shí)并沒(méi)有多少，反倒是由于違法逃避現(xiàn)金申報(bào)導(dǎo)致了17萬(wàn)多美元的高額罰金。

說(shuō)到這里我聯(lián)想起另一個(gè)剛剛從國(guó)內(nèi)投資移民到美國(guó)不久的朋友，他也在處理自己稅務(wù)時(shí)產(chǎn)生了與英達(dá)類(lèi)似的問(wèn)題：明明可以合法合理減免稅負(fù)的情況，偏偏一定要采取錯(cuò)誤的申報(bào)方式來(lái)獲得同樣的稅負(fù)減免的結(jié)果。

當(dāng)然那個(gè)朋友犯的錯(cuò)誤還沒(méi)有達(dá)到英達(dá)這樣違法的程度，但是當(dāng)我問(wèn)起來(lái)他為什么犯這種錯(cuò)誤的時(shí)候，他說(shuō)了兩個(gè)理由：一個(gè)是他不懂美國(guó)稅法，聽(tīng)信了中介的律師向他們推薦的這種名為“合法避稅”實(shí)為非法逃稅的操作方式，第二個(gè)就是他以前按照這種方法免掉稅負(fù)沒(méi)有被稅務(wù)署發(fā)現(xiàn)，心里覺(jué)得自己或許不會(huì)這么倒霉恰好被查出來(lái)吧。