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美國“預摘牌名單”再度嚇壞中概股，富途、百度、愛奇藝緊急回應
律師：審計底稿之爭才是根本原因
如何看待百度和愛奇藝等中國企業(yè)被納入第三批“預摘牌名單”？4月1日上午，上海融孚律師事務所魏捷律師就此事接受了觀察者網(wǎng)采訪。
魏捷律師表示：目前來看，第三批名單和先前的預見一致，隨著后續(xù)中概股提交年度報告，將會有更多企業(yè)被SEC列入名單。基本上所有中概股，只要沒有滿足《外國問責法》（HFCAA）的規(guī)定，即在美上市外國發(fā)行人聘請美國以外司法轄區(qū)的會計師事務所為其出具審計報告，無法滿足PCAOB對于會計師事務所的檢查要求，則相關上市公司都有可能被納入這個“暫定名單”。需要指出，HFCAA規(guī)定只有連續(xù)三年使用未經(jīng)PCAOB審查的審計機構，才會被實施交易禁令。
魏捷判斷，綜合相關企業(yè)的回應，以及中國證監(jiān)會近期答記者問中透露的中美雙方審計監(jiān)管合作溝通情況，相信短期內美國方面是不會超越HFCAA的規(guī)定，要求相關中概股強制摘牌和退市的。
在魏捷看來，在美國上市的中概股公司長期以來使用的都是香港或內地的會計事務所，對其位于中國境內的經(jīng)營實體進行審計。在這樣的情況下，美國PCAOB無法直接對中概股公司所聘請的審計事務所進行監(jiān)管，自然無法去檢查會計師的審計底稿，這才是根本原因。此外，審計底稿可能會包含敏感信息，甚至與國家利益、國家安全相關，這就導致了中美之間的嚴重分歧。
魏捷表示，根據(jù)我國法律，在沒有經(jīng)過國務院證券監(jiān)督管理機構和國務院有關主管部門同意的情況下，公司審計底稿直接交給美國監(jiān)管部門將涉嫌違反中國法律，因此即便更換一家接受PCAOB檢查的會計師事務所也無法從根本解決問題。
她認為，綜合現(xiàn)在有關企業(yè)的回應來看，企業(yè)也都在HFCAA出臺后，盡量通過和SEC進行溝通，積極地尋找突破口。長遠來看，除此之外企業(yè)還有一些選擇：私有化退市后回歸A股，考慮在其他交易所（如倫敦、香港）完成雙重主要上市或是二次上市，從而擁有兩個交易地點，最終將主要交易地移至美國以外的其他交易所。
- 責任編輯: 周毅
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